Постановка бухгалтерского и налогового учета ИП

Организация бухгалтерского учета ИП имеет особенности, исходя из того, что законодательство Беларуси не возлагает на него  такой обязанности. Однако без ведения бухгалтерии трудно обойтись при повседневной работе.

Книга доходов и расходов предпринимателя не дает возможности увидеть задолженность поставщиков и подрядчиков, заказчиков и покупателей, остатки по банковскому счету и кассе, рассчитать заработную плату сотрудников, начислить зарплатные налоги.

Предприниматель, который с начала деятельности не наладит ведение учета, в дальнейшем окажется перед необходимостью восстановления данных.

Перед началом организации бухгалтерии ИП должен определиться с системой налогообложения, которую он будет применять. Ведение налогового учета является обязанностью, а правильная организация бухгалтерского учета поможет при расчете налогов.

Предприниматель имеет право вести бухгалтерию сам, создать бухгалтерскую службу во главе с главным бухгалтером, нанять одного сотрудника бухгалтерской службы либо обратиться в специализированную компанию.

Ведение бухгалтерского учета 

Предприниматель вправе выбрать систему бухгалтерского учета самостоятельно. Выбор зависит от количества хозяйственных операций, совершаемых за месяц, квартал, год. Кроме того, немаловажную роль играет наличие нескольких видов деятельности, учет которых ведется раздельно.

Для контроля движения и остатков по счетам учет ведется при помощи:

• оборотно-сальдовых ведомостей;
• главной книги.

В оборотно-сальдовые ведомости построчно заносятся хозяйственные операции в хронологическом порядке. Состав и количество регистров определяется самостоятельно в зависимости от целесообразности применения.

Если предприниматель занимается производственной деятельностью, то расчет производственных затрат и формирование себестоимости произведенной продукции станет необходимостью. Торговый бизнес требует контроля наличия товаров на складах и в торговых точках.

План счетов бухгалтерского учета разрабатывает предприниматель либо бухгалтер. Основной целью является полноценный обхват имеющихся активов и обязательств для сбора достоверной информации и обобщения.

В Главную книгу заносятся обороты по счетам из оборотно-сальдовых ведомостей.

Для производственного бизнеса используются:

• 01 «Основные средства»;
• 02 «Амортизация основных средств»;
• 10 «Материалы», на котором учитывается сырье, производственный инвентарь и комплектующие;
• 18 «НДС по приобретенным МЦ»
• 20,25,26 для учета расходов на производство, общехозяйственные и общепроизводственные расходы;
• 40 «Готовая продукция»;
• 50 «Касса», 51 «Расчетный счет» необходимы для учета денежных средств;
• 60, 76 для расчета с поставщиками и подрядчиками, прочими дебиторами, кредиторами;
• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
• 68, 69 для учета страховых взносов и налогов;
• 70 «Расчеты с персоналом»
• 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
• 80 «Уставный капитал»
• 90 «Доходы и расходы»
• 91 «Прочие доходы и расходы»
• 99 «Прибыль»

Этих счетов бывает достаточно, если у предпринимателя нет кредитов, займов и не ведется ВЭД. Для бизнеса в сфере торговли применяется 41 «Товары», 42 «Торговая наценка» и 44 «Издержки обращения».

Если ИП только начал работу и ведет бухгалтерию сам, то можно упростить бухгалтерские проводки. Например, приобретение товаров и материалом оформить проводкой Д10 (41) К 50 (51), если по приобретенным товарам или материалам оплата производилась сразу.

Для каждого счета заводятся субсчета. Например, по учету налогов (подоходный налог, УСН, пенсионные отчисления и т.д.), сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по сотрудникам.

Организация налогового учета ИП

Если ведение бухгалтерии не является обязательным для предпринимателя, то налоговые регистры он вести обязан. По законодательству учитываются показатели, служащие основанием для исчисления налогооблагаемой базы.

Показатели рассчитываются исходя из имеющихся в наличии документов и выбранной системы налогообложения. При хорошо организованном учете не возникает проблем в расчете показателей при составлении налоговых деклараций.

При проверке налоговым органом запрашиваются налоговые регистры, формирующие показатели для исчисления налогов. Предпринимателям, ведущим бухгалтерский учет постоянно, не представляет сложности аргументировать расчет налогооблагаемой базы.

Для предпринимателей существует две системы налогообложения:

• общая (с уплатой подоходного налога). Налогооблагаемая база складывается из показателей полученного дохода за минусом произведенных расходов. При этом показатели фиксируются в книге доходов/расходов предпринимателя,  являющейся регистром налогового учета. Эта система налогообложения не пользуется популярностью среди предпринимателей;
• УСН наиболее часто применяется ИП. Предпринимателю дается право выбора: УСН с НДС и УСН без НДС. Для применения этого налогового режима существуют ограничения по численности персонала и объему выручки. Но данные показатели не влияют на выбор применения с НДС или без НДС.

Упрощенный налог заменяет налог на доходы физических лиц, на недвижимость, экологический  и заготовительный сбор.

До 31 декабря существовал ЕНВД, который охотно применяли предприниматели, но с 1 января 2021 года он отменен.

Постановка бухгалтерского и налогового учета

Отдел по г. Витебску и Витебской области ООО «Бухгалтерские технологии» занимается вопросами постановки бухгалтерского и налогового учета индивидуальных предпринимателей. В нашу компанию обращаются предприниматели, которые только начали ведение бизнеса.

В вопросе организации бухгалтерии мы оказываем услуги:

• разработка индивидуального плана счетов для ИП, исходя из вида (видов) деятельности и объема документов;
• составление учетных регистров;
• ведение главной книги;
• консультация бухгалтера ИП (если имеется в штате);
• ведение индивидуальных карточек по начислениям работникам.

По налоговым регистрам:

• ведение книги доходов/ расходов ИП (по общей системе налогообложения);
• КУДиР при УСН;
• книги покупок и книги продаж (для учета НДС).

Правильное начало ведения учета позволяет быстро и эффективно работать бухгалтеру в дальнейшем. Наши эксперты в результате длительной работы по постановке и совершенствованию учета имеет опыт в разработке учетных регистров, позволяющих быстро и понятно формировать записи, необходимые в расчете налогооблагаемой базе.

Для внутреннего пользования предлагаем готовые решения по ведению складского учета для проведения инвентаризаций. Специалисты нашей компании помогут провести организацию бухгалтерского учета ИП быстро и точно.