Бухгалтерские консультации по вопросам трансфертного законодательства
Консультации бухгалтера по вопросам трансфертного законодательства являются актуальными для руководителей предприятий и ИП. Правила по осуществлению трансфертных сделок действуют с 2012 года. До 2016 к предприятиям и ИП не предъявлялись требования по отчетам о контролируемых операциях. С 01.01.2019 в Беларуси внесены поправки в НК Республики Беларусь. Главой 11 внесены корректировки, касающиеся изменений в вопросе трансфертного ценообразования.
01
Определение трансфертной цены
Под трансфертной понимается цена, которая отличается от рыночной, и при проведении сделки занижена прибыль по сравнению с той, что могла бы иметь место, если бы была совершена другими лицами по аналогичной сделке.
Такие операции совершаются между взаимозависимыми лицами. Целью сделок является перераспределение прибыли между группой заинтересованных лиц в пользу лица, доходы которого облагаются меньшим налогом, исходя из ставки (имеются в виду специальные системы налогообложения) или местонахождения.
Под взаимозависимыми лицами имеются в виду организации или физические лица, которые имеют возможность влиять на экономические процессы и деятельность лиц, представляемых ими.
К ним относятся:
- учредители организации, имеющие долю участия более 20%;
- размер доли учредителя в другой организации более 20%;
- подчиненность одного лица другому по карьерному положению;
- две организации, у которых одни (один) учредители.
Источники получения сведений о ценах
При проверке контролируемых сделок проверке подвергается цена продукции, являющаяся основным критерием для определения рыночной цены сделки. Источниками информации служат:
- данные о сопоставимых операциях;
- статистическая и финансовая отчетность;
- данные с торговых бирж;
- результаты, полученные от независимого оценщика.
02
Документы по контролируемым сделкам
Если по критериям собственной оценки сделка подвергается контролю со стороны налоговых органов в вопросе трансфертного ценообразования, то организация или ИП должны иметь пакет документов по данной сделке в составе:
информация об участниках сделки;
документы, свидетельствующие о формировании цены;
выбор ценообразования с указанием источников информации о ценах;
экономический анализ сделки, раскрывающий информацию о доходах и расходах, полученных в результате;
Чаще всего трансфертные сделки касаются компаний, одна из которых зарегистрирована в оффшорной зоне. Налогообложение таких организаций лояльное. Целью экономических отношений с компанией в оффшоре является перераспределение прибыли, подпадающей под налогообложение, на оффшорную компанию.
Трансфертное законодательство предусматривает контроль за операциями, в которых цена отличается от устоявшейся рыночной цены на данный момент времени. Принимается во внимание, что независимые участники не стали бы назначать цену, которая обозначена в сделке, подпадающей под контроль.
Экономическая выгода прослеживается лишь в уменьшении налогового бремени, несмотря на получении меньших выгод одного из участников или нескольких в результате совершения хозяйственной операции.
03
Цены на услуги
01
Устная бухгалтерская консультация
от 80 руб.
1 час
02
Письменная бухгалтерская консультация
от 120 руб.
до 5 вопросов
04
Консультации по вопросу трансфертного ценообразования
Компания ООО «Бухгалтерские технологии» проводит консультации для предприятий и ИП, которые:
- предполагают совершить подобную операцию;
- подписали договор и хотят убедиться в правильности определения цены;
- совершили операцию купли-продажи и сомневаются в соответствии законодательству.
Компании, не желающие излишне рисковать, перед подписанием договорной документации приходят на консультации с проектом договора. Эксперты нашей компании внимательно изучают материалы предполагаемой хозяйственной операции, сумму и цену единицы продукции.
Во время изучения договорной документации проверяется статус каждого участника на предмет процента участия в компании контрагента. Это является одним из условий при проверке налоговым органом.
На этом этапе руководитель организации получает от нашей компании информацию о проведенном контроле долей участников, из чего можно сделать выводы о целесообразности проведения хозяйственной операции.
При обращении в момент, когда договор уже подписан, консультации носят характер контроля поэтапного проведения операции. Основным вопросом консультаций становится контроль цены. В этот момент еще не утеряна возможность внести изменения и дополнения в подписанный договор.
Определение цены, указанной в договоре, повергается анализу на основе показателей, полученных из органов статистики и других достоверных источников. Сотрудники компании «Бухгалтерские технологии» помогут руководителю организации составить дополнительные соглашения к договору и письма контрагентам с объяснением возникновения дополнительных условий.
Обычно суммы сделок, которые подпадают под контроль трансфертного законодательства, велики и штрафные санкции по ним существенны. Поэтому предотвратить нарушения лучше на этапе совершения хозяйственной операции.
Основная цель налогового органа проанализировать цены при совершении операции. Когда участники операции являются взаимозависимыми лицами, то явно прослеживается занижение цены. Установленная ценовая политика при совершении операции направлена на перераспределение прибыли между ее участниками.
В договоре, заключенном между независимыми лицами, видно отличие по цене и условиям. При налоговом контроле это берется во внимание и тщательно контролируется. Доначисления производятся именно в сравнении с такими сделками.
Когда совершена хозяйственная операция и договорные обязательства выполнены полностью, есть возможность самостоятельно произвести доначисления, что бы избежать штрафных санкций. При обращении руководителя за консультацией специалисты нашей компании помогут сделать точный расчет прибыли, которая получится при корректировке цены.
Так как к сделкам, которые подпадают под контроль законодательства, проявляется большое внимание со стороны проверяющих органов, договор по ним должен быть составлен юридически грамотно.
Помощь в проверке договора на юридическую грамотность оказывают наши специалисты, которые имеют опыт работы с подобной документацией, помогут оценить каждый пункт и предложить внести изменения с указанием правовых норм, которые нарушены.
По вопросам стоимости услуги можно обратиться на сайт компании, где указаны наши контактные данные, или там же получить ответ менеджера по стоимости услуги. Доначисления по контролируемым сделкам большие, поэтому своевременная консультация необходима для предотвращения штрафных санкций. В этом вопросе помогут консультации бухгалтера по вопросам трансфертного законодательства.