Отдел по г.Витебску и Витебской области ООО "Бухгалтеские технологии"

Бухгалтерские консультации при подготовке к проверкам ИМНС

Наша компания оказывает бухгалтерские консультации по подготовке к плановым проверкам ИМНС для предприятий различных форм собственности и ИП. Многие руководители предприятий и ИП часто задают себе вопрос, когда ждать проверки и как вести себя во время  проведения.

Виды налоговых проверок в Белоруси 

Мероприятия налогового контроля по вопросу исчисления и уплаты налогов бывают двух видов:

  • выборочная;
  • внеплановая.

Выборочной проверкой охватываются организации и ИП, находящиеся в группе риска. Таких групп существует три:

  • высокого риска;
  • среднего риска;
  • низкого риска.

Для первой группы периодичность проверок составляет год, для второй – 3 года, для третьей – 5 лет.

Система оценки для отнесения организации и ИП к какой – либо группе риска, многоступенчата. Система  основывается на всестороннем изучении работы организации,  при этом собирая информацию из разных источников.

Для хозяйствующих субъектов проведение проверки не  является неожиданностью. План проверок публикуется на сайте налоговой инспекции и является общедоступным. Когда становится известно, что предприятие включено в перечень, встает вопрос, как к ней подготовиться.

Как назначается налоговая проверка

Существуют определенные критерии, по которым назначается налоговая проверка.

  1. Налоговая нагрузка конкретного субъекта сравнивается с средней по отрасли. Если в результате аналитических мероприятий нагрузка оказывается низкой, то предприятию или ИП грозит проверка.
  2. На предприятии, работающем на общей системе налогообложения, в декларациях показывается высокий вычет по НДС.
  3. Если в хозяйствующем субъекте рост расходов превышает уровень доходов, то это то же повод для назначения проверки.
  4. Средняя зарплата ниже среднеотраслевой по региону.
  5. Предприятие на специальном налоговом режиме имеет показатели, приближенные к критическому.
  6. Постоянная работа с посредниками вызовет интерес ИМНС к хозяйствующему субъекту.
  7. Непредставление пояснений по запросам налоговой инспекции.
  8. Частая смена юридического адреса.
  9. Низкая рентабельность в сопоставления подобных показателей по отрасли.

Руководители постоянно должны просчитывать вышеприведенные показатели с целью избежать проверки.

Наша организация просчитает показатели и сделает оценку. Оценка нужна, прежде всего, для проверки соответствия данных бухгалтерского учета и реального положения вещей в компании. Если показатели в отчетности искажены, тогда нужно срочно принимать меры к внесению изменений в бухгалтерский учет.

Как подготовиться к налоговой проверке

Когда уже стало доподлинно известно, что проверка будет назначена, нужно провести мероприятия к ее подготовке.

  1. Внимательно изучить положения Налогового Кодекса на предмет прав и обязанностей налогоплательщика, чтобы во время проверки оценить правомерность действий проверяющих и понять, какие их требования законны, а какие нет.
  2. Провести инвентаризация документов. Сначала нужно проверить наличие учредительных документов (подлинники), затем проверить наличие лицензий, если есть виды деятельности, требующие лицензирования.

Учетная политика по бухгалтерскому и налоговому учету проверяется на предмет соответствия нормам законодательства и соответствие фактического учета изложенной в этом документе методики.

Следующим этапом будет проведение ревизии первичной документации с целью проверки наличия документов. Документы, выполненные на бумажном носителе, должны иметь «живые» подписи лиц, ответственных за составление документа.

На предприятиях и ИП, применяющих общую систему налогообложения, особое внимание следует уделить проверке книг покупок и продаж. НДС всегда подвергается тщательной проверке.

Следующим этапом  идет проверка документов, связанных с начислениями работникам компании. При этом сверяется наличие трудовых договоров, дополнительных соглашений, больничных листов, табелей расчета рабочего времени и других документов, по которым производились начисления сотрудникам.

Особое внимание уделяется документам по расходам, которые уменьшают прибыль или УСН. Документы должны соответствовать установленным требованиям по оформлению, быть подписаны, не иметь исправлений.

Важно! Не принимаются в расходы документы с факсимильной подписью.

Проверка контрагентов не менее ответственный этап работы при подготовке в проверке. На этом этапе проводится проверка каждого контрагента,  с кем заключен договор.

Это необходимо сделать для того, чтобы сделка не была признана недействительной. Особо нужно проверять поставщиков и подрядчиков, так как они отражены в расходах и делается вычет НДС.

Последним этапом является проверка на экономическую целесообразность сделок с контрагентами на предмет того, не совершены ли они с целью уменьшения налогового бремени.

При заключении договора на консультационные услуги ООО «Бухгалтерские технологии» оговаривают весь перечень услуг по проведению предпроверочной подготовки.

Специалисты нашей компании имеют базу по контрагентам, сделки с которыми налоговая  инспекция тщательно проверяет,  по которым налоговикам  удается доказать фиктивность сделок.

Весь объем работы по подготовке к проверке занимает много времени и требует квалификации сотрудников. Сотрудники нашей компании неоднократно принимали участие в сопровождении налоговых проверок и имеют в этом опыт.

При работе фирмами, которые доверили нашей компании ведение бухгалтерского и налогового учета приобретаются навыки отстаивания интересов компаний перед налоговиками. Участие в судебных заседаниях позволяет изучить судебную практику и узнать мнение налоговиков и судей по вопросам налогообложения.

В нашей компании работают  эксперты в вопросах кадрового учета, что поможет без труда найти ошибки в приказах по кадровому составу, которые приводят к снятию сумм расходов при расчете налога на прибыль и УСН.

Руководитель компании, доверивший нашей организации предпроверочный анализ, будет спокойно чувствовать себя при проведении проверки, так как наши эксперты, изучив документы, обозначат круг вопросов, которые могут задать проверяющие, и помогут найти на них ответ, опираясь на законодательство Беларуси о налогах и сборах.

Стоимость нашей  услуги консультация бухгалтера по подготовке к плановым проверкам ИМНС обойдется намного дешевле, чем обойдутся доначисления и штрафы при проверке, которых с помощью наших экспертов можно избежать.