Бухгалтерские консультации по вопросам ведения учёта при УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН) для некоторых категорий налогоплательщиков характеризуется комплексом преимуществ. Среди них особого внимания заслуживает замена нескольких налогов, включая налог на прибыль и НДС, одним.
01
Сущностно- содержательная характеристика
Это особенно актуально для тех субъектов, которые только начинают свой бизнес и у кого каждый рубль на счету. Поэтому прежде, чем заняться собственным делом, рекомендуем обратиться к специалистам за получением консультации бухгалтера по ведению учета на упрощенке. Такой подход позволит избежать серьезных проблем в будущем.
Глава 32 Налогового кодекса РБ раскрывает порядок уплаты налоговых платежей при УСН. Согласно данному документу плательщиками по упрощенке выступают юрлица, предприниматели, нотариусы и адвокаты, соответствующие определенным требованиям, а именно:
- численность сотрудников меньше 100 человек;
- выручка от функциональной деятельности составляет менее 1 465 565 бел.руб. и 315 000 бел.руб. для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей соответственно.
Применение УСН носит заявительный характер. Это означает, что субъект, желающий перейти на УСН, должен своевременно подать в налоговые органы письменное заявление. Период, в который заявление должно быть передано на рассмотрение уполномоченных структур, находится в пределах между 1 октября и 31 декабря.
Налоговая база по УСН – сумма выручки от продаж. Именно этим упрощенка отличается от общего режима налогообложения. То есть при расчете не учитываются произведенные затраты — только полученная выручка.
Ставка по УСН дифференцирована и варьируется в зависимости от уплаты определенных платежей.
К ним относятся следующие:
- 3% — применение упрощённого режима с уплатой НДС;
- 5% — применение упрощённого режима налогообложения без уплаты НДС;
- 16% — в отношении внереализационных доходов.
Налоговый период составляет календарный год.
Отчетный период — календарный месяц или квартал.
Если вы пока что не определились, стоит ли и возможно ли перейти на УСН, обратитесь в компанию «Бухгалтерские технологии» за получением бухгалтерской консультации по вопросам ведения учёта при УСН. Мы представим развернутую информацию об интересующем вас вопросе. При желании у нас можно заказать аутсорсинг ведения бухгалтерского учёта при УСН.
02
Преимущества аутсорсинга
НК РБ прямо указал на субъектов, которые не могут перейти на упрощенку. К ним относятся те организации и предприниматели, функциональная деятельность которых связана с:
производством подакцизных товаров (алкоголь, сигареты и табачную продукцию, топливо и др.);
реализацией ювелирных изделий;
реализацией ювелирных изделий;
реализацией ювелирных изделий;
На УСН также не могут перейти резиденты свободных экономических зон и парков и плательщик налогов, если он уже применял такой режим налогообложения, но отказался от нее. Причем отказ может как добровольный характер, так принудительный в случае превышения численности сотрудников и выручки за соответствующий период.
03
Достоинства применения упрощенного режима
Переход на УСН для многих налогоплательщиков — это оптимальная система налогообложения, при которой они не испытывают непосильного финансового обременения. Кроме этого, субъекты хозяйствования оценили все достоинства УСН, среди которых особо выделяются следующие:
- объединение нескольких крупнейших налогов в один (налог на прибыль, НДС, налог на имущество заменяются одним платежом);
- упрощенное ведение налогового учета и документооборота;
- простота начисления налога (для расчета необходимо рассчитать процент от налогооблагаемой базы);
- приемлемый размер налоговых ставок (5%, 3% и 16%);
- отсутствие необходимости внесения обязательных платежей в местные органы и инновационные фонды и др.
Многие владельцы бизнеса интересуются, что выгоднее упрощенный или общий режим. По мнению специалистов, если речь идет о торговле либо крупном промышленном объекте и выручка превышает затраты не более чем на 20%, то целесообразно оставить ОСН. Если же затраты — меньше 80%, то выгоднее перейти на УСН. В этой связи становится очевидным стремление мелких и средних компаний применять УСН без уплаты НДС.
Опытный бухгалтер, который хорошо ориентируется в действующем налоговом законодательстве РБ, позволит оптимизировать налоговую нагрузку в организации. Это позволит рациональнее использовать имеющуюся ресурсную базу на собственное устойчивое развитие, расширение ассортимента, географии продаж либо увеличения доходов владельцев бизнеса.
Мы советуем обратиться в Отдел по г. Витебску и Витебской области ООО «Бухгалтерские технологии», чтобы получить квалифицированную консультацию бухгалтера по ведению учета на упрощенке. Наш опытный специалист подскажет, как поступить в конкретной ситуации, чтобы исключить возможные проблемы с проверяющими органами и получить максимум выгоды от собственной деятельности.
04
Распространенные нарушения при упрощенном режиме
УСН предполагает ведение упрощенного учета. Все операции фиксируются в специальной книге, где отражаются доходы и расходы. Наряду с ней допускается ведение бухгалтерского учета. Но во втором случае все поступления фиксируются по факту отгрузки. Это означает, что за те доходы, которые только предстоит получить в будущем, требуется уплатить налог.
Однако при изменении формы учета, требуется учитывать некоторые нюансы. Так, для корректного оформления Книги значение имеют только валовая выручка, движение товаров, их оплата, наличие задолженности перед кредиторами и др., то есть моменты, которые проверяют налоговые инстанции.
В процессе бухгалтерского учета во внимание принимаются основные средства, НМА, касса и т.д. При переходе с Книги на бухучет в обязательном порядке требуется восстановить информацию об активах, имуществе и обязательствах.
Если субъект хозяйствования ведет двойной учет (для собственных целей и для целей налогообложения) и при проверке данный факт выявится, то база, рассчитываемая для целей налогообложения, будет изменена с учетом отгрузки, а не по факту оплаты.
Кроме этого, при ведении Книги многие игнорируют необходимость оформления первичной документации. Отсутствие обязательной информации делает его недействительным и даже влечет наложение штрафных санкций и доначисление налогов.