Аутсорсинг бухгалтерского и налогового учета при ЕНВД
01
Характеристика ЕНВД
Положения, регулирующие порядок расчета и уплаты ЕНВД белорусскими организациями, закреплены в главе 40 НК РБ.
ЕНВД является обязательным режимом для отдельных видов юридических лиц.
1.
Налогоплательщиками по «вмененке» признаются организации, деятельность которых связана с техническим обслуживанием и ремонтом автомототранспортных средств и их компонентов.
2.
Это касается функционирующих субъектов хозяйствования, численность сотрудников которых не превышает 15 человек. Именно списочная численность работников за 1 месяц непосредственно влияет на начало применения данного режима. Сюда относятся только те лица, которые работают в организации по трудовому договору.
ЕНВД распространяется на компании, оказывающие следующие виды услуг:
- регламентные работы, необходимые для поддержания всех систем и узлов транспорта в удовлетворительном состоянии, обеспечивая его стабильную работу и безопасную эксплуатацию;
- смазочно-заправочные работы;
- работы по контролю за стабильным функционированием агрегатов, узлов и элементов и их диагностика;
- регулировочные работы;
- уборочно-моечные работы;
- работы по предпродажной подготовке;
- диагностика поломок и неисправностей;
- контрольно-смотровые работы;
- замена и восстановление агрегатов, узлов и деталей;
- шиномонтаж и др.
Объектом налогового обложения ЕНВД является доход, полученный от оказания перечисленных услуг.
Налоговая база – это полученный доход от осуществляемой деятельности, выраженный в денежной форме. При этом особого внимания заслуживают такие вопросы, как исчисление вмененного дохода за налоговый период, что входит в выручку от реализации услуг, что такое базовая доходность и др. Базовая доходность во всех регионах Белоруссии устанавливается на уровне Минска и Минского района.
Сумма ЕНВД рассчитывается как произведение налоговой ставки на налоговую базу. При этом ставка установлена в размере 5%.
Налоговый период – календарный месяц. Это означает, что компания- налогоплательщик уплачивает налог каждый месяц, не позднее 22 числа.
02
Преимущества и недостатки уплаты ЕНВД
С 2014 года в Белоруссии для некоторых налогоплательщиков предусмотрена уплата ЕНВД. Дискуссии о преимуществах и недостатках данного налога велись достаточно активно на протяжении всего этого времени. Так, представители бизнеса, занимающиеся определенными видами деятельности, смогли оценить преимущества данной системы налогообложения.
Среди них выделяются следующие:
замена нескольких обязательных платежей на один;
снижение финансового обременения плательщика налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет;
простота ведения бухгалтерского и налогового учета при ЕНВД и др.
В то же время действующее белорусское законодательство в сфере налогов и сборов не предусматривает для хозяйствующих субъектов, применяющей режим ЕНВД, особых условий освобождения от иных налогов. Так, если юридическое лицо занимается оказанием услуг по обслуживанию и ремонту транспорта, то доходы от оказания этих услуг не облагаются налогом на прибыль и НДС.
Что касается внереализационных доходов и иных доходов, получаемых по другим видам деятельности необходимо уплачивать в бюджет налог на прибыль, а в некоторых случаях и НДС.
УСН при наличии иных видов деятельности использоваться не может. Естественно, это необходимо учитывать в обязательном порядке при расчете суммы налога. В противном случае, при некорректном расчете суммы налога у компании могут возникнуть проблемы с налоговыми структурами и даже наложение штрафных санкций, которые создают дополнительное обременение.
Несмотря на некоторые преимущества, субъекты, занимающиеся техобслуживанием и ремонтом автомототранспортных средств и их элементов, не заинтересованы в применении данного спецрежима. Многие представители бизнеса утверждают, что данный налог не учитывает реальные доходы в связи с чем его не следует считать справедливым и прогрессивным для стабильного функционирования бизнеса.
Это объясняется просто: в организации, применяющей ЕНВД, помимо работников, которые фактически приносят доход компании, также работает и иной персонал, включая приемщиков, бухгалтеров, снабженцев, технический персонал и др. То есть списочная численность сотрудников существенно шире. В учет принимаются все лица, работающие по трудовому контракту.
В совокупности перечисленные проблемные моменты привели к вполне обоснованному решению отменить такой вид налога как: ЕНВД, что произойдет уже с 1 января 2021 года. В этой связи возникает закономерный вопрос, на какую систему налогообложения следует перейти тем, кто попадал под действие «вмененки», чтобы платить оптимальную сумму
налога в бюджет.
03
Оптимальные варианты перехода с ЕНВД
Многие налогоплательщики уже давно задумались над тем, стоит ли применять ЕНВД и есть ли альтернативный вариант.
Существует несколько вариантов исхода событий.
Например, индивидуальные предприниматели могут оформиться как самозанятые, перейти на УСН либо патент.
Самый финансово обременительный вариант – это ОСН. При этом выполнять какие-либо действия для перехода на базовую систему налога не нужно. Это произойдет в автоматическом режиме.
Для предприятий и организаций действует аналогичный путь развития событий. Поэтому необходимо тщательно продумать все плюсы и минусы будущей cистемы налогообложения.
Специалисты Отдела по г. Витебску и Витебской области ООО «Бухгалтерские технологии», занимавшиеся на протяжении длительного времени квалифицированным ведением налогового учета при ЕНВД, могут проконсультировать по вопросам перехода на иную систему налогообложения. Мы гарантируем надежность и качество предоставляемых услуг, а также отсутствие возможных споров с налоговыми органами, которые негативно отражаются как на репутации компании, так и на ее финансово-экономическом состоянии.